Verifactu: cuándo es obligatorio, quién queda fuera y qué multas hay

A 5 de octubre de 2026, según el BOE, Verifactu es obligatorio desde el 1 de enero de 2027 si tu empresa es una sociedad (SL, SA o cooperativa). Si eres autónomo, desde el 1 de julio de 2027.

Desde tu fecha, tu programa de facturación ya tiene que cumplir sus requisitos. Según Europa Press, el 5 de octubre de 2026 Hacienda anunció que lo retrasará hasta octubre de 2028, sin dar un día concreto. Pero aún no está en el BOE: mientras no se publique, las fechas que obligan son las de 2027.

Verifactu es la norma que obliga a tu programa de facturación a crear un registro de cada factura al emitirla. El registro es una ficha con los datos de la factura que ya no se puede cambiar (Real Decreto 1007/2023).

Tu programa puede enviar cada registro a Hacienda en el momento (con envío) o guardarlos él y entregarlos si Hacienda los pide (sin envío). Además, cada factura lleva un código QR: con él, tu cliente puede mandar sus datos a la Agencia Tributaria para que los compruebe. Cómo funciona en el día a día, en Verifactu en una distribuidora.

¿Cuándo es obligatorio Verifactu?

Desde el 1 de enero de 2027 si tu empresa tributa por el Impuesto sobre Sociedades. Es decir, si lo presenta cada año, aunque le salga a cero. Desde el 1 de julio de 2027, en el resto de casos. Son las fechas vigentes. Hacienda ha anunciado un retraso a octubre de 2028 que aún no está en el BOE: lo ves en la sección siguiente.

Lo dice el Real Decreto 1007/2023, en su disposición final cuarta, tal como quedó tras el Real Decreto-ley 15/2025.

Tu negocio	¿Tributa por el Impuesto sobre Sociedades?	Tu programa tiene que cumplir…
SL, SA, cooperativa, sociedad agraria de transformación (SAT) o sociedad civil con personalidad jurídica que se dedica al comercio	Sí	Antes del 1 de enero de 2027
Autónomo, también en módulos	No: tributa por el IRPF	Antes del 1 de julio de 2027
Comunidad de bienes, o sociedad civil que no se dedica al comercio	No: cada socio tributa por su parte	Antes del 1 de julio de 2027

Una sociedad civil con personalidad jurídica que compra y vende, como una distribuidora, tributa por el Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014, art. 7.1.a). Por eso va con las SL. Si no tiene personalidad jurídica, va con las comunidades de bienes. Si dudas, pregúntaselo a tu asesor.

Las uniones temporales de empresas (UTE) también tributan por el Impuesto sobre Sociedades (art. 7.1.d): su fecha es el 1 de enero de 2027. La sucursal en España de una empresa extranjera va con el resto: 1 de julio de 2027 (Real Decreto 1007/2023, art. 3.1.c).

Cuatro cosas que conviene saber:

• «Desde el 1 de enero» quiere decir que ese día ya facturas con el programa adaptado. Como tarde, lo instalas el 31 de diciembre de 2026.
• Tu fecha no depende de tu sector ni de cuánto factures: depende del impuesto por el que tributas. Ojo: si el año anterior vendiste más de 6.010.121,04 €, estás en el SII y Verifactu no te afecta. Para 2027 cuenta lo que vendas en 2026: si bajas de esa cifra, en 2027 sales del SII y Verifactu sí te toca, salvo que pidas seguir en el SII.
• Afecta a todas las facturas que emites, también a los tiques, sea quien sea el cliente.
• Puedes empezar antes. Hasta tu fecha, la Agencia Tributaria lo trata como un periodo de pruebas. Si empiezas a enviar registros antes, puedes dejarlo: no te obliga a seguir.

¿Se retrasa Verifactu a 2028?

Hacienda lo ha anunciado, pero a 5 de octubre de 2026 todavía no hay ninguna norma publicada que lo cambie. Esto es lo que se sabe:

• El anuncio. El 5 de octubre de 2026, Europa Press recogió una nota informativa del Ministerio de Hacienda. Según esa noticia, Verifactu se retrasará hasta octubre de 2028, para sociedades y para autónomos. No da un día concreto. Ese día la nota no estaba en la web del Ministerio: solo la conocemos por Europa Press, que tienes en las fuentes.
• El motivo. Que coincida con la factura electrónica obligatoria entre empresas. Esta llega 12 o 24 meses después de que entrara en vigor la Orden HAC/1028/2026, el 6 de octubre de 2026 (Real Decreto 238/2026, disposición final cuarta). Es decir, en octubre de 2027 si el año anterior tu volumen de operaciones pasó de 8 millones de euros, y en octubre de 2028 si no.
• Si pasas de 8 millones. También pasas de 6.010.121,04 €, así que al año siguiente estás en el SII y Verifactu no te afecta. Pero el SII se decide cada año: si un año bajas de esa cifra, al siguiente sales del SII y Verifactu sí te toca.
• Lo que falta. Una norma publicada en el BOE que cambie las fechas. A 5 de octubre de 2026 no existe, y Europa Press no dice cuándo se aprobará. El BOE y la web de la Agencia Tributaria siguen diciendo 1 de enero y 1 de julio de 2027.
• Los requisitos. Según Europa Press, la nota dice que lo que exige Verifactu se mantendrá casi igual. Después, Hacienda prevé cambiar algunos aspectos técnicos y a quién se aplica, para acercarlo a la factura electrónica; la noticia no dice cuáles. Pregunta a tu proveedor si esos cambios te llegarán como una actualización.

¿Qué haces mientras tanto? Sigue los pasos del final de esta guía con las fechas de 2027. Un anuncio no cambia una fecha: la cambia una norma publicada en el BOE. Si el retraso se publica, tendrás más margen. Si no se publica antes de tu fecha, ya estarás preparado.

Las fechas de la factura electrónica, en factura electrónica obligatoria entre empresas. En qué se diferencia de Verifactu, en Verifactu frente a factura electrónica.

¿Cuántas veces se ha retrasado Verifactu?

Dos veces por norma, y una tercera anunciada. Al principio, la fecha era el 1 de julio de 2025 para todos.

Norma o anuncio	Sociedades: antes del…	Resto: antes del…
Real Decreto 1007/2023 (diciembre de 2023)	1 de julio de 2025	1 de julio de 2025
Real Decreto 254/2025 (abril de 2025)	1 de enero de 2026	1 de julio de 2026
Real Decreto-ley 15/2025 (diciembre de 2025), vigente	1 de enero de 2027	1 de julio de 2027
Anuncio de Hacienda (5 de octubre de 2026), sin publicar	Octubre de 2028 (sin día fijado)	Octubre de 2028 (sin día fijado)

El Congreso convalidó el Real Decreto-ley 15/2025 el 11 de diciembre de 2025. Convalidar es aprobarlo para que siga en vigor. Muchas guías siguen hablando de 2026: están desfasadas.

Los fabricantes de programas, en cambio, no han tenido retrasos. Desde el 29 de julio de 2025 tienen que ofrecer versiones adaptadas. Así que tu proveedor ya debería tener la suya.

¿Qué pasa con la factura de diciembre que haces en enero?

Con las fechas vigentes, si tu empresa tributa por el Impuesto sobre Sociedades, esa factura ya tiene que salir del programa adaptado. Para Verifactu cuenta el día en que emites la factura, no el de la entrega: el registro se crea al emitirla.

Si tu cliente es una empresa o un autónomo, puedes facturar hasta el día 15 del mes siguiente (Real Decreto 1619/2012, art. 11). Si haces una factura al mes con todos los albaranes, el plazo es el mismo (art. 13.2). Por eso, muchas entregas de diciembre de 2026 se facturarán en enero de 2027.

Un ejemplo. Distribuciones Ribera, S.L. reparte bebidas a Bar La Esquina. Le hace una factura al mes con todos los albaranes:

Factura	Entregas de	Fecha de la factura	¿Sale del programa adaptado?
F-2026-0587	Noviembre de 2026	4 de diciembre de 2026	Todavía no es obligatorio
F-2027-0012	Diciembre de 2026	8 de enero de 2027	Sí
F-2027-0124	Enero de 2027	5 de febrero de 2027	Sí

Las entregas son de 2026, pero la factura es de 2027: sale del programa adaptado. Si instalas la versión nueva el 10 de enero, llegas tarde. La factura del 8 de enero sale de un programa que no cumple, y te expones a la multa que ves más abajo.

Si eres autónomo, te pasa lo mismo con las entregas de junio de 2027 que factures en julio. Si se publica el retraso, te pasará con la primera factura que emitas desde la nueva fecha, aunque sea de entregas anteriores. Los plazos para facturar, en plazo para emitir una factura.

¿A quién no le afecta Verifactu?

A quien factura a mano, a quien está en el SII y a quien tiene su domicilio fiscal en el País Vasco o Navarra. Tampoco a quien tiene una resolución de la Agencia Tributaria que le exime.

• Facturas a mano. Si no usas ningún programa para facturar, no te afecta. Pero si usas uno, aunque sea para una parte, toda tu facturación tiene que ser informática: es la regla general de la Agencia Tributaria. Con Excel o Word depende del uso: lo tienes en ¿se puede facturar con Excel con Verifactu?.
• SII. Si llevas tus libros de IVA en el SII, Verifactu no te afecta. Da igual que estés obligado o que entraras por elección. Lo ves en la sección siguiente.
• País Vasco y Navarra. Si tu domicilio fiscal está allí, sigues las normas de su Hacienda propia, la foral (en el País Vasco, TicketBAI). Cuenta tu domicilio, no el del cliente. Si tu empresa tiene su domicilio fiscal en Logroño y reparte en Vitoria, Verifactu sí le aplica.
• Resolución que te exime. La concede la Agencia Tributaria (su Departamento de Inspección) si la pides. Solo hay tres motivos: las prácticas comerciales de tu sector, evitar trastornos en tu actividad o, en operaciones concretas, problemas técnicos excepcionales que te impidan cumplir. Puede ser temporal o solo para parte de las obligaciones, y tener condiciones (Real Decreto 1007/2023, art. 5). Si crees que es tu caso, háblalo con tu asesor.

¿Y Canarias, Ceuta y Melilla? Sí les afecta, con las particularidades de su normativa (Real Decreto 1007/2023, art. 1.3). Donde la norma dice IVA, se lee IGIC en Canarias e IPSI en Ceuta y Melilla. Para tus ventas en Canarias, lo que te saca de Verifactu es estar en el SII del IGIC, no en el del IVA.

¿Qué relación hay entre Verifactu y el SII?

Son excluyentes: si estás en el SII, Verifactu no te afecta (Real Decreto 1007/2023, art. 3.3). El SII (Suministro Inmediato de Información) es una forma de llevar tus libros de IVA: se los mandas a Hacienda por internet, factura a factura.

	Verifactu	SII
Qué envías	Con envío, un registro de cada factura que emites. Sin envío, nada: los guarda tu programa	Tus libros de IVA: facturas emitidas y recibidas
Cuándo	Al emitir cada factura	En 4 días: las emitidas, desde que las emites; las recibidas, desde que las anotas en tu contabilidad
A quién obliga	A quien factura con programa y no está en el SII	A quien vendió más de 6.010.121,04 € el año anterior, entre otros
QR en la factura	Sí	No

Los 4 días no cuentan sábados, domingos ni festivos nacionales (Reglamento del IVA, art. 69 bis). Tu volumen de operaciones es lo que facturaste en el año por ventas y servicios, también lo exento. Se cuenta sin IVA ni recargo de equivalencia (Ley del IVA, art. 121). No cuentan, por ejemplo, la venta ocasional de un local ni la de una furgoneta de reparto de la empresa.

El SII también es obligatorio en el REDEME, el registro para cobrar cada mes la devolución del IVA. Y en los grupos de IVA: varias empresas de un mismo grupo que declaran el IVA juntas. Y si tienes un depósito fiscal de carburante, o sacas carburante de uno, aunque no llegues a esa cifra (Reglamento del IVA, arts. 62.6 y 71.3). Un depósito fiscal es el almacén donde el carburante está sin pagar aún su impuesto especial.

¿Puedes pasarte al SII por elección? Sí (Reglamento del IVA, art. 68 bis):

• Lo pides con la declaración censal, el modelo 036, en cualquier momento del año.
• Empieza en tu siguiente periodo de IVA: el mes o el trimestre siguiente.
• Te quedas al menos todo ese año natural. Para salir, lo comunicas en noviembre y sales el 1 de enero siguiente.
• Desde que estás en el SII, dejas Verifactu: tus facturas ya no llevan el código QR.

Ojo: el SII es más trabajo que Verifactu. Envías también las facturas que recibes, y en 4 días. Antes de decidir, háblalo con tu asesor.

Si creces y pasas a estar obligado al SII, dejas de enviar registros y de imprimir el QR desde que empiezas con él. No esperas a fin de año.

¿Qué multa hay si no cumples Verifactu?

Si tienes un programa sin la declaración responsable de su fabricante, o manipulado, la multa es fija: 50.000 € por cada ejercicio, es decir, por cada año fiscal. La pone la Ley General Tributaria, en su artículo 201 bis, y es una infracción grave.

Quién	Por qué	Multa
Tú, que facturas con el programa	Tener un programa sin declaración responsable, o alterado	50.000 € por cada ejercicio
Quien fabrica o vende el programa	Que permita llevar dos contabilidades, ocultar o cambiar ventas, o que no cumpla los requisitos técnicos	150.000 € por cada ejercicio con ventas y por cada tipo de programa
Quien fabrica o vende el programa	Venderlo sin declaración responsable	1.000 € por cada programa vendido

La declaración responsable es un documento firmado por el fabricante en el que declara que el programa cumple. La ley habla de programas «certificados»: es lo mismo. No hay sello oficial ni homologación.

• La multa es fija: no depende de lo que factures.
• Se reduce un 40 % si la pagas en el plazo que te da la notificación y no recurres (Ley General Tributaria, art. 188.3). Quedaría en 30.000 €. La otra rebaja, del 30 % por aceptar la propuesta de Hacienda (la «conformidad»), no se aplica a esta multa.
• Si no actualizas, respondes tú. Si tu proveedor te ofrece la versión adaptada y no la instalas, la multa es tuya, no del fabricante. Lo mismo si sigues con un programa que ya no tiene mantenimiento.
• Se multa tener el programa, no solo usarlo. El programa antiguo solo puedes guardarlo si ya no puede emitir facturas, porque está desinstalado o bloqueado. Lo más seguro es exportar sus datos y desinstalarlo.
• Cuenta desde tu fecha. Hasta entonces puedes facturar con el programa antiguo: hasta el 31 de diciembre de 2026 si tributas por el Impuesto sobre Sociedades, y hasta el 30 de junio de 2027 en el resto de casos. Hacienda ha anunciado un retraso a octubre de 2028, pero aún no está en el BOE.

Cómo comprobar que tu programa cumple, en cómo elegir un programa que cumpla Verifactu.

¿Qué tienes que hacer antes de tu fecha?

Tener el programa adaptado, probado y con su declaración responsable antes de que llegue tu fecha. Si estás en el SII o tu domicilio fiscal está en el País Vasco o Navarra, esto no te toca.

Desde hoy: pide a tu asesor que te avise si el BOE publica el retraso. Si se publica, sigue estos mismos pasos con la fecha nueva.

Paso	Si tributas por el Impuesto sobre Sociedades	Si eres autónomo o comunidad de bienes
Pide a tu proveedor la declaración responsable de la versión adaptada (y la de la aplicación de ruta, si tus comerciales facturan en la calle)	Octubre de 2026	Marzo de 2027
Elige la modalidad y el certificado electrónico que usará tu programa (con envío, para enviar los registros; sin envío, para firmarlos)	Noviembre de 2026	Abril de 2027
Instala la versión adaptada y pruébala, también en las terminales de ruta	Diciembre de 2026	Mayo de 2027
Exporta los datos del programa antiguo y déjalo sin poder facturar	Antes del 1 de enero de 2027	Antes del 1 de julio de 2027
Emite la factura del último mes con el programa adaptado	Enero de 2027	Julio de 2027

La modalidad. Con envío (la Agencia Tributaria la llama «VERI*FACTU»), el programa manda cada registro a Hacienda al momento. Sin envío («No VERI*FACTU»), los guarda él. Las dos cumplen la norma.

Si eliges el envío desde tu fecha, te quedas en esa modalidad al menos hasta el 31 de diciembre de ese año (Real Decreto 1007/2023, art. 16.5). Antes de tu fecha, en pruebas, puedes dejarlo cuando quieras. Pregunta a tu proveedor cuál trae configurada y decídelo con tu asesor. Las diferencias, en modalidad VERI*FACTU o No VERI*FACTU.

Lo que conviene revisar hoy

• ¿Sabes si te toca el 1 de enero o el 1 de julio de 2027?
• ¿Estás en el SII, o te conviene estarlo? Háblalo con tu asesor.
• ¿Has pedido la declaración responsable de cada programa con el que facturas, también el de ruta?
• ¿Sabes qué modalidad usarás y con qué certificado?
• ¿Tu asesor te avisará si el BOE publica el retraso a octubre de 2028?